Корпоративное пенсионное обеспечение

Негосударственное пенсионное обеспечение – это добровольное пенсионное обеспечение граждан дополнительно к государственной пенсии. Осуществляется негосударственными пенсионными фондами (НПФ), имеющими соответствующую лицензию, на основе договоров о негосударственном пенсионном обеспечении (НПО), заключаемых с физическими или юридическими лицами. Негосударственное пенсионное обеспечение основывается на принципах равенства правового режима для всех субъектов, свободы договора, недопустимости вмешательства в частные дела, восстановления и судебной защиты прав.

Корпоративное пенсионное обеспечение позволяет предприятиям любой формы собственности применить дополнительные методы эффективного управления персоналом. Корпоративная пенсия для работников - это социальная защита и высокая мотивация, а для работодателей - это снижение текучести кадров и налоговые преференции. Работодатели уплачивают пенсионные взносы в пользу работников, которые при окончании трудовой деятельности получают пенсионное обеспечение, дополнительно к государственной пенсии.

Информация о системе гарантирования прав участников.

1. Фонд является участником системы гарантирования прав участников в рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению с 1 января 2023 года под номером 26.

Размер гарантийного возмещения определяется следующим образом:

если участнику не назначена негосударственная пенсия и при этом участнику или его правопреемнику не установлена выкупная сумма по пенсионному договору, то размер гарантийного возмещения устанавливается в размере остатка средств на пенсионном счете, но не более 2,8 млн. руб.;
если участнику (его правопреемнику) установлена, но не выплачена выкупная сумма по пенсионному договору, то размер гарантийного возмещения устанавливается в размере выкупной суммы, но не более остатка средств на пенсионном счете и не более 2,8 млн. руб.; · если участнику назначена негосударственная пенсия и при этом участнику или его правопреемнику не установлена выкупная сумма по пенсионному договору, то размер гарантийного возмещения устанавливается в размере суммы достаточной для выплаты негосударственной пенсии участнику с той же периодичностью, на тот же срок и в том же размере, но не более четырехкратного размера социальной пенсии. Размер социальной пенсии можно узнать в отделении Социального фонда России или по запросу на сайте Социального фонда России.

2. Фонд обязан осуществлять проверку необходимости гарантийного восполнения резервов покрытия пенсионных обязательств и гарантийное восполнение резервов покрытия пенсионных обязательств. Фонд обязан ежегодно отражать на пенсионном счете результат размещения средств пенсионных резервов за год, который может быть как положительным, так и отрицательным. В случае, если суммарная величина результатов размещения пенсионных резервов за текущий период гарантийного восполнения, отраженная на пенсионном счете, является отрицательной, Фонд обязан восполнить пенсионный счет на величину этого результата. Размер и (или) продолжительность выплаты негосударственной пенсии, назначенной участникам, не могут быть уменьшены в результате получения Фондом убытка от размещения пенсионных резервов. Период гарантийного восполнения устанавливается договором НПО в целых календарных годах в диапазоне от 1 календарного года до 5 календарных лет. В случае, если период гарантийного восполнения договором НПО не установлен, продолжительность периода гарантийного восполнения для такого договора считается равной 1 календарному году.

Цель корпоративного негосударственного пенсионного обеспечения: юридическому лицу-вкладчику позволяет повышать социальную привлекательность как работодателя, физическим лицам-работникам дает возможность сформировать дополнительную пенсию.

Схема № 1 c установленными размерами пенсионных взносов. Пенсионные выплаты производятся пожизненно.

Именные пенсионные счета
Размер пенсионного взноса определяется самостоятельно вкладчиком, устанавливается в договоре НПО
Периодичность внесения пенсионных взносов: ежемесячная, ежеквартальная, один раз в шесть месяцев, один раз в год, допускается единовременное внесение пенсионного взноса
Выплата пенсии: пожизненно, рассчитывается исходя из размера полученных пенсионных взносов
Периодичность выплаты: ежемесячно, ежеквартально, один раз в шесть месяцев, один раз в год
Правопреемство только в период накопления
Гарантированный доход: 1% годовых на среднегодовой остаток
Вкладчик (юридическое лицо) имеет право относить пенсионные взносы к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (в составе расходов на оплату труда) в пределах 12 % от общего фонда оплаты труда (ст. 255 НК РФ)
Расторжение договора только в период накопления и получение не только уплаченных взносов, но и начисленного на них дохода, с учетом срока действия пенсионного договора. При расчете части дохода, полученного сверх минимально гарантированного (1%), применяется коэффициент, зависящий от срока действия пенсионного договора:
- до 3-х лет – 0,3 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- от 3-х лет до 5-ти лет – 0,5 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- свыше 5-ти лет – 0,8 от размера дохода сверх минимально гарантированного

Типовой договор размещен по ссылке.

Схема № 2 c установленными размерами пенсионных взносов. Пенсионные выплаты производятся в течение определенного пенсионным договором ряда лет (от 3 до 10 лет).

Именные пенсионные счета
Размер пенсионного взноса определяется самостоятельно вкладчиком, устанавливается в договоре НПО
Периодичность внесения пенсионных взносов: ежемесячная, ежеквартальная, один раз в шесть месяцев, один раз в год, допускается единовременное внесение пенсионного взноса
Выплата пенсии: от 3 до 10 лет, выбирается самостоятельно участником, рассчитывается исходя из размера полученных пенсионных взносов
Периодичность выплаты: ежемесячно, ежеквартально, один раз в шесть месяцев, один раз в год, не допускается единовременная выплата
Правопреемство, как в период накопления, так и в период выплаты пенсии
Гарантированный доход: 1% годовых на среднегодовой остаток
Вкладчик (юридическое лицо) имеет право относить пенсионные взносы к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (в составе расходов на оплату труда) в пределах 12 % от общего фонда оплаты труда. При этом, договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет (ст. 255 НК РФ)
Расторжение договора в любой момент времени и получение не только уплаченных взносов, но и начисленного на них дохода, с учетом срока действия пенсионного договора. При расчете части дохода, полученного сверх минимально гарантированного (1%), применяется коэффициент, зависящий от срока действия пенсионного договора:
- до 3-х лет – 0,3 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- от 3-х лет до 5-ти лет – 0,5 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- свыше 5-ти лет – 0,8 от размера дохода сверх минимально гарантированного

Схема № 3 c установленными размерами пенсионных взносов. С солидарной ответственностью.

Солидарный пенсионный счет
Размер пенсионного взноса, определяется самостоятельно вкладчиком, устанавливается в договоре НПО
Периодичность внесения пенсионных взносов: ежемесячная, ежеквартальная, один раз в шесть месяцев, один раз в год, допускается единовременное внесение пенсионного взноса
Выплата пенсии: срок выплаты (пожизненно или в течение установленного периода), размер пенсии устанавливается вкладчиком в распорядительном письме
Периодичность выплаты: ежемесячно, ежеквартально, один раз в шесть месяцев, один раз в год, не допускается единовременная выплата
Расторжение договора вкладчиком допускается в любой момент времени. При расторжении пенсионного договора и наличии участников, которым назначены негосударственные пенсии с выплатой с солидарного счета, Фонд выделяет для выплат таким участникам на их именные пенсионные счета средства в соответствии с актуарными расчетами. Оставшиеся средства на солидарном пенсионном счете по выбору вкладчика либо выплачиваются в виде выкупной суммы, либо переводятся на именные пенсионные счета участников. Выкупная сумма выплачивается с учетом срока действия пенсионного договора. При расчете части дохода, полученного сверх минимально гарантированного (1%), применяется коэффициент, зависящий от срока действия пенсионного договора:
- до 3-х лет – 0,3 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- от 3-х лет до 5-ти лет – 0,5 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- свыше 5-ти лет – 0,8 от размера дохода сверх минимально гарантированного
Правопреемство не предусмотрено
Гарантированный доход: 1% годовых на среднегодовой остаток солидарного счета

Типовой договор размещен по ссылке.

Схема № 4 c установленными размерами пенсионных выплат. Пенсионные выплаты производятся пожизненно.

Размер пенсионного взноса, определяется актуарными расчетами, устанавливается в договоре НПО
Периодичность внесения пенсионных взносов: ежемесячная, ежеквартальная, один раз в шесть месяцев, один раз в год, допускается единовременное внесение пенсионного взноса
Выплата пенсии: пожизненно, размер устанавливается договором НПО
Периодичность выплаты: ежемесячно, ежеквартально, один раз в шесть месяцев, один раз в год, не допускается единовременная выплата
Правопреемство только в период накопления
Гарантированный доход: 1% годовых на среднегодовой остаток
Вкладчик (юридическое лицо) имеет право относить пенсионные взносы к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (в составе расходов на оплату труда) в пределах 12 % от общего фонда оплаты труда (ст. 255 НК РФ)
Расторжение договора только в период накопления и получение не только уплаченных взносов, но и начисленного на них дохода, с учетом срока действия пенсионного договора. При расчете части дохода, полученного сверх минимально гарантированного (1%), применяется коэффициент, зависящий от срока действия пенсионного договора:
- до 3-х лет – 0,3 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- от 3-х лет до 5-ти лет – 0,5 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- свыше 5-ти лет – 0,8 от размера дохода сверх минимально гарантированного

Типовой договор размещен по ссылке.

Порядок заключения договора НПО

Порядок назначения негосударственной пенсии с примерами расчета размера негосударственной пенсии по видам пенсионных схем

Таблица значений коэффициентов конвертации суммы пенсионных резервов в пенсионные выплаты в зависимости от пола и возраста (в полных годах) участника фонда, применяемых при расчете размера негосударственной пенсии, при условии ежемесячной выплаты в АО "НПФ "Корабел".